Иногда предприятия, имеющие свободные денежные средства, предпочитают не пускать их в оборот, а желают положить на депозит, чтобы получить проценты по ним. Итак, рассмотрим, как в бухгалтерском и налоговом учете показать предоставление/получение тела депозита и заработок в виде процентов за пользование данным депозитом, а также важные детали, которые следует учесть
Юридические нюансы
Вклад (депозит) — это денежные средства в наличной или безналичной форме, в валюте Украины или в иностранной валюте, которые размещены клиентами на их именных счетах в банке на договорных началах на определенный срок хранения или без указания данного срока (под процент или доход в другой форме) и подлежат выплате вкладчику в соответствии с законодательством Украины и условиями договора (ст. 2 Закона Украины «О банках и банковской деятельности» от 07.12.2000 г. № 2121-III, п. 1.1 Положения о порядке осуществления банками Украины вкладных (депозитных) операций с юридическими и физическими лицами, утвержденного постановлением Правления НБУ от 03.12.2003 г. № 516 (далее — Положение № 516)).
Юрлица перечисляют денежные средства на вкладные (депозитные) счета с текущих счетов, а банки, в свою очередь, возвращают денежные средства в безналичной форме на текущие счета юрлиц (п. 3.1 Положения № 516).
Вклады (депозиты) делятся на (пп. пп.10 и 18 п. 3 Инструкции по бухгалтерскому учету операций с финансовыми инструментами в банках Украины, утвержденной постановлением Правления НБУ от 21.02.2018 г. № 14):
- краткосрочный вклад (депозит) — предоставленные или полученные средства на срок, не превышающий года;
- долгосрочный вклад (депозит) — размещенные или привлеченные средства на срок более года.
Согласно п. 1.4 Положения № 516 привлечение банком вкладов (депозитов) юридических и физических лиц подтверждается:
- договором банковского счета;
- договором банковского вклада (депозита) с выдачей сберегательной книжки;
- договором банковского вклада (депозита) с выдачей сберегательного (депозитного) сертификата;
- договором банковского вклада (депозита) с выдачей другого документа, подтверждающего внесение денежной суммы или банковских металлов и соответствующего требованиям, установленным законом, прочими нормативно-правовыми актами в сфере банковской деятельности (банковскими правилами) и обычаями делового оборота.
<…>
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку: