(комментарий к письму ГНСУ от 07.04.2021 г. № 2123/О/99-00-04-02-01-09 и разъяснение из категории 201.06 раздела «Запитання – відповіді з Бази знань» ЗІР (zir.tax.gov.ua)
Представление новой зарплатной отчетности продолжается и вызывает целый ряд практических вопросов. Например, о том, как именно отчитываться при отсутствии показателей.
На сегодняшний день есть несколько разъяснений от налоговиков на данную тему. Итак, исходя из их содержания, уже можно проследить позицию контролеров касаемо представления «пустышек» Налогового расчета и приложений к нему, которая сводится к следующему.
Не представляем:
— Налоговый расчет — при отсутствии показателей в отчетном периоде (т.е. если за квартал вообще не осуществлялись начисления или выплаты доходов). Это прямая норма п. 1 р. ІІ Порядка № 4;
— приложение 1 (Д1) — если в отчетном квартале не использовался труд физических лиц на условиях трудового договора (контракта) или на других условиях, предусмотренных законодательством (т.е. если нет наемных работников). К такому выводу налоговики пришли в разъяснении из категории 201.06 раздела «Запитання — відповіді з Бази знань» ЗІР (zir.tax.gov.ua).
Представляем:
— Налоговый расчет — если имеет место хотя бы одно начисление/выплата в отчетном квартале;
— приложение 1 (Д1) — если хотя бы в одном из месяцев было начисление/выплата, то следует представлять по всем остальным месяцам с прочерками;
— приложение 4 (4ДФ) — если Налоговый расчет все же представляется, то независимо от наличия показателей для декларирования представляется и 4ДФ с обязательной разбивкой по месяцам отчетного квартала, в пустых строках ставятся прочерки (при подаче документа в электронном виде эти строки не заполняются).
<…>
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку: