Подлежит ли отражению в налоговой декларации по НДС и в приложении 1 (Д1) к ней корректировка объемов приобретения товаров/услуг без НДС и/или по нулевой ставке?
На это фискалы отмечают следующее.
Корректировки налогового кредита отражается в строке 14 декларации.
При заполнении строки 14 обязательна подача приложения 1 “Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних / розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування (Д1)”, который заполняется в разрезе контрагентов.
Сведения о корректировках по ст. 192 НКУ отражаются в таблице 2.2 приложения 1.
При этом в таблице 2.2 приложения 1 отражаются только объемы корректировки по приобретениям по основной ставке и ставкам 7 % и 14 %.
В этой связи, корректировки объемов приобретений без НДС и/или по нулевой ставке в декларации по НДС и приложении 1 не отражаются.
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!