* Закон Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» от 06.12.2019 г. № 361-IX.
Кто в деле?
Закон № 361 (вступает в силу с 28.04.2020 г.) среди перечня лиц, которые являются специально определенными субъектами первичного финансового мониторинга (ССПФМ) называет, в частности (п.п. 7 ч. 2 ст. 6):
— субъектов аудиторской деятельности;
— бухгалтеров, субъектов хозяйствования, которые предоставляют услуги в сфере бухучета;
— субъектов хозяйствования, которые осуществляют консультирование по вопросам налогообложения;
— субъектов хозяйствования, предоставляющих юридические услуги.
Мы сегодня остановимся на такой категории субъектов первичного финансового мониторинга, как «бухгалтеры, субъекты хозяйствования, предоставляющие услуги в сфере бухучета».
Что важно! Закон четко определят, что ССПФМ не являются лица, которые предоставляют услуги в рамках трудовых отношений (об этом прямо сказано в п. 7 ч. 2 ст. 6 Закона № 361).
Соответственно штатный бухгалтер (в том числе и главный бухгалтер) предприятия не является субъектом первичного финмониторинга. А значит, и выполнять требования Закона № 361 такой бухгалтер не обязан.
Информация, описанная ниже, его не касается, но она будет интересна тем субъектам хозяйствования, которые заказывают услуги бухучета «на стороне».
А вот «не наемные» бухгалтеры (получается, предоставляющие свои услуги по ГПД-договорам и не зарегистрированные в качестве ФЛП), а также субъекты хозяйствования (ФЛП и юрлица), которые предоставляют услуги в сфере бухучета, обязаны выполнять требования Закона № 361.
<…>
Источник: Бухгалтер 911 – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку для оформления подписки: