С 23 мая 2020 года вступил в силу Закон № 466, которым были внесены изменения в ст. 202 НКУ, предусматривающие применение единого отчетного периода для всех категорий налогоплательщиков, в т.ч. для плательщиков НДС — единщиков, равного календарному месяцу. Итак, квартальный отчетный период для единщиков отменили.
Поскольку эта отмена произошла посреди квартала, вполне логично возникают вопросы:
— как экс-квартальщикам теперь перейти на месячный отчетный период?
— как перенести отрицательное значение?
— каковы при этом еще есть особенности?
Переходные правила для данного случая не предусмотрены, поэтому остается руководствоваться разъяснениями контролеров.
Пока что по этому поводу есть только одно разъяснение ГНС из категории 101.23 раздела «Запитання – відповіді з Бази знань» ЗІР (zir.tax.gov.ua). И в нем говорится следующее:
— последним отчетным периодом для налогоплательщиков, представлявших отчетность по НДС ежеквартально, будет II квартал 2020 года;
— начиная с налоговой отчетности за июль 2020 года все без исключения налогоплательщики, в т.ч. и пребывающие на упрощенной системе налогообложения, должны представлять налоговую декларацию ежемесячно;
— отрицательное значение разницы между налоговыми обязательствами и налоговым кредитом, исчисленное налогоплательщиком в декларациях по НДС за II квартал 2020 года, переносится в декларации за июль 2020 года;
— налогоплательщики, которые до внесения изменений Законом № 466 представляли отчетность ежеквартально и до отмены квартального отчетного периода не представили отчетность (квартальную) в определенные НКУ сроки, после перехода на месячный отчетный период представляют за такие предыдущие отчетные периоды, которые были равны календарному кварталу, квартальную отчетность;
<…>
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку: