В связи с кризисным положением банка, в котором открыт расчетный счет предприятия, директор решил поменять банк. Как оформить данную операцию на предприятии? Из каких позиций должен быть составлен приказ на открытие расчетного счета в другом банке? Как правильно перевести остаток денежных средств на новый расчетный счет? Что указать в назначении платежа? Можно ли данную операцию отразить в налоговом и бухгалтерском учете?
Ответ
Описанная ситуация очень распространенная. И ничего удивительного здесь нет — ведь предприятие как юридическое лицо имеет право открывать счета (отметим — не в единственном числе) в любых банках Украины и за рубежом по своему выбору (в то же время не обязательно закрывать ранее открытые счета). Это прямо следует из содержания ч. 4 ст. 342 Хозяйственного кодекса Украины (далее — ХКУ).
Если предприятием принято решение закрыть текущий счет в одном банке и открыть такой же счет в другом банке, последовательность шагов в целом следующая:
1. Открытие нового текущего счета.
2. Закрытие старого текущего счета.
3. Перевод средств со старого текущего счета на новый.
Если предприятие решило открыть новый текущий счет, без закрытия старого, шаг 2, соответственно, будет неуместен, а вот по поводу шага 3 предприятие решит самостоятельно — оставлять остаток или переводить на другой счет. А теперь — подробнее.
Оформление открытия, закрытия счета в банке
Открытие нового текущего счета
Инструкция о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах утверждена постановлением Правления НБУ от 12.11.2003 г. № 492 (далее — Инструкция об открытии счетов). Процедура открытия счета в банке, в котором у предприятия нет открытых счетов, и перечень необходимых для этого документов приведены в р. І и р. ІІІ Инструкции об открытии счетов.
<…>
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку: