Мы уже неоднократно (см.: i.factor.ua/ukr/journals/nibu/2022/march/issue-19-20/article-119829.html) рассказывали вам о специальном статусе плательщика ЕН группы 3 со ставкой 2 %. Этот статус начиная с 1 апреля и до конца военного положения могут оформить субъекты хозяйствования без ограничения как в отношении объема дохода, так и в отношении количества лиц, которые находятся с ними в трудовых отношениях. По сообщениям СМИ, уже немало компаний и ФЛП воспользовалось этим правом. Но изменение системы налогообложения — это всегда переходные операции. Сегодня поговорим о том, с какими переходными нюансами столкнутся те, кто перешел (или еще перейдет) на спец-ЕН.
Переходными в рамках этой статьи будем считать операции, которые начались до перехода на спец-ЕН и завершаются после этого перехода. Переходные операции при возвращении со спец-ЕН рассмотрим в другой статье. Переходные операции касаются новоиспеченных плательщиков спец-ЕН сразу в нескольких аспектах. Рассмотрим их по очереди!
Налог на прибыль
Здесь — практически без сюрпризов. То есть так, как обычно и происходит, когда юридическое лицо переходит с общей системы на упрощенную. На общей системе доход определяется, как в бухучете, то есть при отгрузке. Зато на ЕН (и на спец-ЕН в том числе) доход возникает тогда, когда поступает оплата. Трудности возникают тогда, когда первое событие произошло до перехода, а второе — после него. О нюансах переходных операций, которые вызваны этим отличием, мы вам неоднократно рассказывали (см.: i.factor.ua/ukr/journals/nibu/2020/june/issue-46/article-108941.html). Поэтому здесь вспомним лишь ключевые правила.
<…>
Источник: Налоги и бухгалтерский учет – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку для оформления подписки: