В ноябре 2021 года был оприходован товар на сумму 749 тыс. грн (в т. ч. НДС 7 % – 49 тыс. грн). В этом же месяце товар продан неплательщику НДС за 856 тыс. грн без НДС, поскольку по данным покупателя и условиям тендера они работали по международной программе и были освобождены от НДС.
Между тем покупатель не представил документы, которые бы подтверждали право не облагать НДС такую поставку. Поэтому продавец выписал налоговую накладную (тип 02 – поставка неплательщику НДС) на сумму 915920,00 грн, начислил налоговые обязательства в размере 59920,00 грн (НДС – 7 %) и зарегистрировал эту налоговую накладную в ЕРНН.
После переписки с покупателем были получены все необходимые документы, подтверждающие льготу по НДС.
Как в таком случае провести корректировку ранее начисленных налоговых обязательств по НДС?
Ответ
Если при поставке товара начислены налоговые обязательства по НДС, а со временем определили, что такая поставка освобождена от обложения НДС, то в таком случае была допущена ошибка в ранее составленной налоговой накладной.
Для исправления ошибок, допущенных при составлении налоговой накладной, в т. ч. не связанных с изменением суммы компенсации стоимости товаров/услуг, составляются расчеты корректировки (п. 192.1 НКУ и п. 21 Порядка № 1307). Но, к сожалению, в подобной ситуации одними расчетами корректировки не обойтись.
<…>
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку: