Выписали налоговую накладную сентябрем 2020 года, а нужно было августом. Можно ли сначала подать УР на уменьшение НО за сентябрь, получив переплату по лицевому счету? А потом подать УР за август, чтобы не платить лишних денег? Все последующие декларации, начиная с октября, минусовые. Интересная ситуация, не так ли?
Тактика НДС-исправления
Механизм самоисправления ошибок изложен в п. 50.1 НКУ. Там прописана обязанность плательщика при выявлении ошибки направить к ошибочной декларации уточняющий расчет (УР). Когда НО отразили не в том периоде, исправление требует подачи сразу двух УР (и увеличивающего, и уменьшающего).
Какой-либо определенной последовательности их подачи нет. Дело в том, что отчетным периодом для НДС является месяц. При этом в декларацию по НДС данные налогового учета вносятся отдельно за каждый отчетный месяц, без нарастающего итога (п. 1 разд. III Порядка № 21*). Исключение, когда ошибка цепляет отрицательное значение, а оно в последующих периодах влияет на НДС к уплате/бюджетное возмещение.
<…>
Источник: Налоги и бухгалтерский учет – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку для оформления подписки: