Предприятия розничной торговли и общепита, реализующие подакцизный товар, стали получать от налоговиков «письма счастья». Фискалы сравнивают стоимость реализованных товаров с НДС, отраженных в приложении 6 к декларации акцизного налога, с их реализацией неплательщикам по данным ЕРНН, выявляют расхождения и усматривают занижение налоговых обязательств (НО) по НДС. А посему контролеры требуют предоставить пояснения, их документальные подтверждения и даже грозят документальной внеплановой выездной проверкой*. Откуда ноги растут и что с этим делать? Давайте выясним.
* Правда, уточняют, что в период с 18 марта по последний календарный день месяца (включительно) завершения карантина действует мораторий на ее проведение по п. 522 подразд. 10 разд. ХХ НКУ.
Почему налоговики прислали запрос? В чем усмотрели расхождения?
Проблема кроется в заполнении номенклатурной графы 2 итоговой налоговой накладной (НН) — по ежедневным итогам операций (п. 201.4 НКУ, п. 14 Порядка № 1307*). В ней отдельные розничные торговцы по старинке не расписывают проданные товары в разрезе кодов УКТ ВЭД. А вписывают туда услужный код по ГКПУ**. Насколько это серьезное нарушение и чем чревато для плательщика?
** Порядок заполнения НН, утвержденный приказом Минфина от 31.12.2015 г. № 1307.
*** Государственный классификатор продукции и услуг ГК 016:2010.
Прежде чем ответить на эти вопросы, вспомним, кто и как составляет итоговую НН.
<…>
Источник: Налоги и бухгалтерский учет – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку для оформления подписки: