Блокировка возвратного РК
Как не печально, РК, составленные на уменьшение суммы компенсации стоимости товаров/услуг, на признаки безусловной регистрации (так называемые отсекающие критерии) не тестируются. На это в преамбуле к п. 3 Порядка № 1165* указывает прямая оговорка. То есть ни Таблица данных плательщика (см. приложение 5 к Порядку № 1165), ни налоговая нагрузка, ни критерий «500 тыс.» от мониторинга не спасут.
* Порядок остановки регистрации НН/РК в ЕРНН, утвержденный постановлением КМУ от 11.12.2019 г. № 1165.
Уменьшающие РК (а также любые РК на неплательщика) всегда мониторятся по полной. При этом
попав под мониторниг, уменьшающий РК может блокироваться из-за критерия рисковости операций из п. 5
Этот критерий весьма чувствительный и срабатывает, если сумма компенсации товаров/услуг в уменьшающем РК превышает остаток (разницу) между объемом приобретений и объемом продаж товаров/услуг из зарегистрированных НН/РК с 01.01.2017 г. (Объем РК > Объемприобр – Объемпост). Причина: расчет остатка товара на складе по этому критерию не учитывает торговую наценку. В итоге у покупателя уменьшающий РК блокируют за счет нехватки виртуального остатка из-за наценки, причем любой (об этом см. «Налоги & бухучет», 2020, № 17, с. 21; № 31, с. 20). Как это на самом деле происходит, легко увидеть на примере.
<…>
Источник: Налоги и бухгалтерский учет – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку для оформления подписки: