Продолжаем обсуждать вопросы, связанные с заполнением налоговых накладных (НН)*. В этой статье рассмотрим довольно интересные вопросы, касающиеся того, как заполнить НН при списании безнадежной кредиторки, обеспечении работников бесплатным питанием, а также какую дату ставить в НН, если при экспорте товара даты оформления таможенной декларации и фактического вывоза не совпадают.
* См. статью «НДС vs налоговая накладная: отвечаем на ваши вопросы» (журнал «Бухгалтер 911», 2020, № 43).
Списываем безнадежную кредиторскую задолженность (по неоплаченным товарам). Как правильно выписать НН?
В ситуации, когда товары были получены, но в течение срока исковой давности так и остались неоплаченными, налоговики считают, что такие товары приобретают статус бесплатно полученных. А поскольку право на налоговый кредит (НК) дают операции приобретения товаров (п. 198.1 НКУ), а при бесплатном получении факта приобретения нет, то налоговики требуют откорректировать ранее отраженный НК. Спорить с этим трудно, поскольку на стороне налоговиков в этом вопросе даже Верховный Суд (см. постановление ВС от 06.02.2018 г. по делу № 804/7561/15).
Корректировать НК налоговики советуют так:
— если НК возник до 01.07.2015 г. (до введения СЭА НДС) — на основании бухсправки;
— если НК возник после 01.07.2015 г. — на основании НН.
<…>
Источник: Бухгалтер 911 – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку для оформления подписки: