В статье «Новации Закона № 1117: «процентные» корректировки в операциях с нерезидентами — когда применять» мы рассказали об изменениях, которыми Закон № 1117 расширил круг «процентных» корректировок, которые «высокодоходные» плательщики налога на прибыль проводят по нормам п. 140.2 НКУ. В данной же публикации рассмотрим новые правила, по которым проводятся такие корректировки
Как определить сумму корректировки процентов в операциях с нерезидентами
Расчет увеличения финансового результата по процентам, начисленным по долговым обязательствам перед нерезидентами, согласно новым правилам осуществляется следующим образом:
Сумма корректировки = начисленные в бухгалтерском учете проценты по кредитам, займам и другим долговым обязательствам* – 0,3 х (объект обложения налогом на прибыль отчетного периода + сумма амортизационных отчислений по данным налоговой отчетности отчетного периода)
* Плюс капитализированные проценты, которые учитываются пропорционально начисленной амортизации.
По новым правилам в расчете суммы корректировки принимают участие показатели налоговой и финансовой отчетности, а вот до 01.01.2021 учитывались показатели только финансовой отчетности.
<…>
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку: