Налоговики изложили алгоритм корректировки показателей приложения 4ДФ к налоговому расчету, если обнаружили ошибку при начислении НДФЛ.
Если руководствоваться п. 10 раздела V Порядка № 4, то корректируют показатели приложения 4 «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» в налоговый расчет следующим образом:
1) в разделе I:
– для исключения одной ошибочной строки из предыдущей поданной (принятой) информации нужно повторить все графы такой строки и в графе 10 указать «1» — на исключение строки;
– для ввода новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все ее графы и в графе 10 указать «0» —J на ввод строки;
– для замены одной ошибочной строки другой нужно исключить ошибочную информацию и ввести правильную информацию, то есть полностью заполнить две строки, одна из которых исключает предыдущую внесенную информацию, а вторая вносит правильную информацию. В таком случае в первой строке в графе 10 указывают «1» – строку на исключение, а во второй – «0» – строку на ввод.
2) в разделе II:
– в строке «Військовий збір» при проведении корректировки показателей за прошлые периоды указывают период, в соответствии с которым была подана корректируемая отчетность.
Обратите внимание, что корректировку показателей за периоды до 01.01.2021 года в разделе I графы 5а, 5 не заполняют.
Для исключения ошибочной строки из предыдущей введенной информации в строке «Військовий збір – виключення» нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке «Військовий збір» отобразить правильную информацию.
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!