С подачей декларации «коренными» ФЛП-общесистемщиками мы разобрались в тематическом номере «Налоги & бухучет», 2022, № 4, с. 18. Однако есть и такие ФЛП, которые в отчетном 2021 году поменяли систему налогообложения с общей на упрощенную и наоборот. О том, как отчитаться таким ФЛП-перебежчикам, поговорим сегодня.
Если ФЛП в отчетном 2021 году поменял систему налогообложения, то часть года работы на общей системе он должен показать в декларации общесистемщика (по форме в редакции приказа Минфина от 17.12.2020 № 783, идентификатор — F0100112), а часть года работы на упрощенке — в ЕН-декларации (по форме в редакции приказа Минфина от 09.12.2020 № 752; идентификатор для ФЛП групп 1-2 — F0103405, для ФЛП группы 3 — F0103307).
Подробнее о заполнении ЕСВ-приложений к обеим ФЛП-декларациям при смене систем налогообложения см. «Налоги & бухучет», 2022, № 4, с. 30. Теперь уделим внимание подаче и заполнению самих деклараций ФЛП.
С ЕН на общую
Подаем отчетность.
Перейдя в середине 2021 года с упрощенки на общую систему, ФЛП по итогам года подает только декларацию общесистемщика. Сроки подачи такой декларации — в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного 2021 года, т. е. не позднее 09.02.2022 (п.п. 177.5.2 НКУ, см. БЗ 104.09).
<…>
Источник: Налоги и бухгалтерский учет – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку для оформления подписки: