Ситуация
Предприятие в рамках хозяйственной деятельности осуществляет облагаемые и необлагаемые операции в целях обложения НДС. В соответствии с этим ежемесячно осуществляется распределение входного НДС с учетом доли использования (ЧВ — частка використання) в облагаемых операциях и начисляются «компенсирующие» налоговые обязательства по НДС.
Согласно порядку заполнения таких налоговых накладных Покупателем в графе «Найменування» указываются № налоговой накладной Поставщика, зарегистрированной в ЕРНН, и ИНН Поставщика. В декабре предприятие осуществляет годовой перерасчет ЧВ по итогам операций за год на основании п. 199.1 НКУ и регистрирует РК к «компенсирующим» налоговым накладным Покупателя.
На предприятии сложилась следующая ситуация (все цифры условные).
В декабре 2020 года была произведена предварительная оплата за аренду помещения Поставщику в размере 120000 грн, в т.ч. НДС — 20000 грн, и Поставщиком зарегистрирована налоговая накладная № 1 от 15.12.2020 г.
Покупатель в декабре начислил «компенсирующие» обязательства по НДС с использованием ЧВ в размере 10%, т.е. сумма начисленного НДС составила 18000 грн, и зарегистрировал «условную» налоговую накладную от 31.12.2020 г.
<…>
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку: