Публикуется на языке оригинала
Ми придбали товар до впровадження воєнного стану, включили до податкового кредиту суму ПДВ. Отримали від нашого покупця попередню оплату за товар у розмірі 50 % та виписали податкову накладну. Потім ми перейшли на 3 групу зі ставкою 2 %, отримали другу частину попередньої оплати в розмірі 40 %, але вже без ПДВ, податкову накладну не виписували. Здійснили реалізацію на всю суму без ПДВ.
Після скасування режиму воєнного стану ми знову будемо платниками ПДВ, випишемо компенсаційну податкову накладну на суму податкового кредиту (оскільки продали товар без ПДВ, а до воєнного стану придбали з ПДВ) згідно з п. 198.5 ПКУ. Надалі покупець сплатить нам решту 10 % за правочином.
Чи втрачає наш покупець право на податковий кредит на першу передоплату, яку він здійснив, коли ми перебували на загальній системі оподаткування?
Чи потрібно нам виписувати податкову накладну на останню оплату від нашого покупця в розмірі 10 %?
Спочатку розберемося із загальною схемою оподаткування ПДВ за перехідними операціями.
Відповідно до п. 9.5 підр. 8 розд. ХХ ПКУ платники єдиного податку третьої групи, які використовують особливості оподаткування, установлені цим пунктом (тобто ставку єдиного податку 2 %), звільняються від обов’язку нарахування та сплати податку на додану вартість за операціями з постачання товарів, робіт і послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, та під час ввезення товарів на митну територію України, а також від подання податкової звітності з податку на додану вартість, а їх реєстрація платником податку на додану вартість є призупиненою.
<…>
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку: