Сумма НДС — важнейший из обязательных реквизитов налоговой накладной (НН). И даже совсем незначительные огрехи в этом показателе ставят под угрозу налоговый кредит (НК) у покупателя товаров/услуг. Ну а что если расхождение между НН и первичкой возникло по причине арифметических округлений в НН? Насколько критичны такие копеечные несовпадения? Вправе ли покупатель сформировать НК по такой НН? Обсудим эти волнующие наших читателей вопросы.
Показатели НН должны строго соответствовать первичным документам, составленным по хозоперации. Об этом в своих разъяснениях не устают напоминать налоговики (см. письмо ГНСУ от 08.04.2021 г. № 1453/ІПК/99-00-21-03-02-06). Собственно, это требование зафиксировано в п. 44.1 НКУ (см. письмо ГНСУ от 15.04.2021 г. № 1563/ІПК/99-00-21-03-02-06). Важно, чтобы совпадали суммы НДС, а в идеале — и НДС-база. Так что если сумма НДС, указанная в разделе А НН, совпадает с расходными накладными (РН)/актами/банковскими документами до копейки и такие данные НН, как номенклатура, информация о поставщике и покупателе, а также дата выписки НН, идентичны указанным в первичке, то такая НН годится для НК.
<…>
Источник: Налоги и бухгалтерский учет – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку для оформления подписки: