Необходимо ли подавать информацию о бенефициарах представительству нерезидента с правовым статусом“без права юридического лица”?

На наш взгляд, необходимо. К такому выводу приходим по следующим соображениям.

Положения НПА в части раскрытия бенефициаров действительно оперируют сухим понятием “юридическое лицо”. Тем не менее считаем, “сухость” данного определения не выводит из круга респондентов лиц, формально ему не отвечающих. Ведь главная цель всей этой “бенефициарной” истории – выйти на конкретное физическое лицо там, где имеет место “групповая” деятельность. То есть выявить, кто же именно в результате деятельности в той или иной организационно-правовой форме получает от этого выгоду. Более того, сама суть концепции бенефициарного владения заключается в выявлении конкретного физического лица – выгодоприобретателя, который как раз по формальным признакам может быть не виден. Следовательно, исходя из этого, термин “юридическое лицо” применяется, скорее всего, как обобщенный антоним понятию “физическое лицо”. Другими словами, для целей “бенефициарности” юридическими лицами могут считаться лица, не являющиеся физическими лицами.

<…>

Источник: Интерактивная бухгалтерияне забудьте оформить подписку на любимое издание!

Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку: