Необходимо ли отражать в таблице 1.1 приложения 1, которое подается в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок к уточняющему расчету налоговых обязательств по НДС, сведения о налоговых накладных, которые были отражены в таком приложении на дату представления декларации, а на дату представления уточняющего расчета уже зарегистрированы в Едином реестре налоговых накладных?
На этот вопрос контролеры отвечают так.
Уточняющий расчет подается за отчетный период, который уточняется, а в таблице 1.1 приложения 1 к уточненке отражают информацию только по уточняемым показателям.
В таблице 1.1 уточненки не отражают информацию о тех НН, которые на дату подачи исправляемой декларации были не зарегистрированы в ЕРНН, а на дату подачи уточняющего расчета уже зарегистрированы.
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!