В приложении Д1 к декларации по НДС расписывают суммы корректировки налоговых обязательств и налогового кредита по НДС, а также данные о вовремя не зарегистрированных в ЕРНН «увеличивающих» расчетах корректировки к налоговым накладным. Как без ошибок заполнить таблицы приложения Д1, расскажем и покажем в этой статье
Когда заполняют приложение Д1
Приложение 1 «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість (Д1)» (далее — приложение Д1) предназначено для детализации данных о корректировке сумм налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов.
Обязательно заполняют данное приложение, когда в декларации по НДС фигурируют данные в:
— строке 7 «Коригування податкових зобов’язань»;
— строке 14 «Коригування податкового кредиту».
Также сигналом к его заполнению будут суммы корректировки, включенные в другие показатели декларации по НДС, а именно:
— строки 4.1 и 4.2, в которых могут фигурировать корректировки компенсирующих налоговых обязательств, начисленных согласно п. п. 198.5 и 199.1 НКУ
Например:
– при изменении использования товаров/услуг и необоротных активов с льготной на налогооблагаемую деятельность;
– в результате проведения годового перерасчета компенсирующих налоговых обязательств, начисленных согласно п. 199.1 НКУ;
— строк 6 и 13, в которых вписывают, в частности, корректировки налоговых обязательств и налогового кредита (соответственно) по полученным от нерезидента услугам, место поставки которых — таможенная территория Украины.
<…>
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку: