Сегодня речь пойдет об исправлении ошибок в приложении 1 «Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам» (Д1) к Налоговому расчету сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее — Расчет). Несмотря на то что данное приложение считается почти аналогом таблицы 6 формы № Д4 отчета по ЕСВ, порядок исправления ошибок несколько отличается от того порядка, который ранее был предусмотрен для отчета по ЕСВ
Механизм исправления ошибок в Расчете, в т.ч. и в Д1, предусмотрен в р. V Порядка № 4.
При выявлении в ранее представленном Д1 ошибок, подлежащих исправлению, необходимо представить:
— «Звітний новий» Д1 в составе Расчета — для корректировки отдельных строк в ранее представленном Д1 с типом Звітний» и/или «Звітний новий» до истечения предельного срока представления Расчета. При этом следует сделать отметку по реквизиту 012 в основной части Расчета и приложения Д1;
— «Уточнюючий» Д1 в составе Расчета — для корректировки отдельных строк в ранее представленных Д1 с типом Звітний» и/или «Звітний новий» по истечении предельного срока представления Расчета. Соответствующая отметка ставится в реквизите 013 в основной части Расчета и приложения Д1.
При корректировке реквизитов (т.е. не суммовых показателей, а информационных данных по застрахованному лицу) исправление осуществляется с применением соответствующего признака («0», «1») в графе 25 Д1 с типом «Звітний новий» или «Уточнюючий». Для этого в Д1 следует продублировать ошибочную строку, указав как реквизитные данные, так и все суммовые показатели, и в графе 25 проставить признак «1» (строку необходимо исключить). В следующей строке указываются все правильные данные, а в графе 25 — признак «0» (строка должна быть включена).
<…>
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку: