Когда налоговые обязательства за отчетный период (строка 17 декларации по НДС) меньше суммы налогового кредита за данный отчетный период (строка 9 декларации по НДС), возникает отрицательное значение по НДС.
При этом остатки отрицательного значения после погашения налогового долга по НДС и заявление бюджетного возмещения (если было такое желание) увеличивают налоговый кредит следующего отчетного периода. Это отрицательное значение расшифровывают в приложении 2 «Довідка про суму від’ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (Д2)» (далее — приложение Д2) к налоговой декларации по НДС.
Вот о нем сейчас и поговорим
Когда подавать
Приложение Д2 к декларации по НДС подают в случае:
— заполнения строки 21 декларации при переносе отрицательного значения в налоговый кредит следующего отчетного периода;
— заявления о переносе суммы отрицательного значения реорганизуемого плательщика НДС в состав налогового кредита плательщика НДС — правопреемника (п. 14 Порядка № 21).
Возможность переноса суммы отрицательного значения реорганизуемого плательщика НДС в состав налогового кредита плательщика НДС — правопреемника предусмотрена п. 198.7 НКУ и действует с 01.01.2017 (введено в действие Законом Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно улучшения инвестиционного климата в Украине» от 21.12.2016 г. № 1797-VIII).
<…>
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку: