Предприятие в 2018 году предоставило своему работнику возвратную финпомощь (ВФП) в размере 10000 грн. В 2020 году оно принято решение простить работнику долг в виде ранее предоставленной финансовой помощи.
Какие налоговые последствия прощения долга для предприятия и наемного работника?
Ответ
Предприятие, прощающее долг своему работнику, признает на сумму прощения расходы. При этом работник, которому простили долг, получает доход в сумме невозвращенной помощи. В результате возникает обязанность по уплате НДФЛ и военного сбора. Объясним.
Налог на прибыль
Объектом обложения по налогу на прибыль является прибыль, определяемая путем корректировки (увеличения или уменьшения) финансового результата до налогообложения (прибыли или убытка), определенного в финансовой отчетности предприятия в соответствии с национальными стандартами бухучета или МСФО, на налоговые разницы (пп. 134.1.1 НКУ).
В то же время НКУ не определяет разниц, на которые необходимо корректировать финансовый результат как в связи с предоставлением ВФП, так и в случае, когда такая финпомощь прощается должнику.
Стало быть, в описанной ситуации с целью обложения налогом на прибыль расходы полностью признаются по правилам бухучета.
<…>
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку: