Электронные первичные документы (акты предоставленных услуг, накладные) составлены 28.10.2020 (и такая же дата стоит на них), а электронная подпись на них наложена 01.11.2020.
Какую дату считать датой составления документа? К какому периоду в бухгалтерском учете относить расходы/доходы по этой первичке? На какую дату оформлять налоговые накладные? Какие НДС-риски могут быть в данной ситуации у покупателя и продавца?
Ответ
В первую очередь стоит отметить: для НДСного учета дата оформления документа, удостоверяющего факт поставки услуг, имеет огромное значение, тогда как для бухгалтерского это не столь важно. Ведь операции в бухучете отражают в периоде их осуществления, а не документального оформления. Аргументируем эти тезисы.
Дата составления/оформления первичного документа
На сегодняшний день в отечественном законодательстве нет требования по поводу того, что первичный документ должен быть составлен при осуществлении хозяйственной операции, а если это невозможно — сразу по ее завершении. Данное требование исчезло из профильного Закона о бухучете еще в январе 2017 года.
Поэтому первичный документ, содержащий сведения о проведенной хозяйственной операции, может быть составлен в любой момент. Но важно помнить, что именно первичные документы являются основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций (п. 1 ст. 9 Закона о бухучете). Следовательно, без них в бухучете не обойтись.
<…>
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку: