К нам обратился читатель, на предприятие которого «контрагент»* выписал ошибочную налоговую накладную (НН). Никаких документов на операцию нет. Но минусовый РК на эту НН «контрагент» не составил и, похоже, составлять не собирается. Налоговый кредит (НК) предприятие не заявляло. Но его волнует, что оно вроде бы незаконно пользуется лишним реглимитом, и то, как это исправить и будут ли какие-то последствия? Вопросами о последствиях от таких ситуаций интересовались у нас и поставщики, которые составляли ошибочные НН и не оформляли потом к ним минусовые РК. Давайте вместе проанализируем эту тривиальную ситуацию и ее возможные последствия для каждой из сторон.
* Взяли это слово в кавычки, потому что в этой ситуации это уже — не контрагент. Ведь указанной в НН хозоперации между сторонами не было.
Напомним, согласно п. 2001.НКУ на сумму налога, указанного в НН, зарегистрированной в ЕРНН, уменьшается реглимит (∑Накл) у поставщика (через показатель формулы ∑НаклВид), и, соответственно, он увеличивается у получателя (через показатель ∑НаклОтр). Если получатель — тоже плательщик НДС. Алгоритм срабатывает независимо от того, зарегистрирована была реальная НН, или ошибочная. Ведь программное обеспечение (ПО) СЭА НДС не распознает, что зарегистрированная НН является ошибочной.
<…>
Источник: Налоги и бухгалтерский учет – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку для оформления подписки: