Предприятие ремонтирует принтер стоимостью 1500 грн. Такой принтер учитывается как объект малоценных необоротных материальных активов (далее — МНМА). Как показать в налоговом и бухгалтерском учете данную операцию?

Ответ

В налоговом учете расходы на ремонт или улучшение МНМА, которые используются в хоздеятельности, в полной сумме включаются в налоговые расходы, независимо от суммы таких расходов. Далее объясним подробнее.

НДС

Здесь работают общие правила: входному НДС в стоимости ремонта МНМА прямая дорога в налоговый кредит. Конечно, лишь при наличии должным образом оформленной налоговой накладной (п. 198.3, п. 198.6 НКУ) или кассового чека на общую сумму не более 200 грн в день (без учета налога) (пп. «б» п. 201.11 НКУ).

Налог на прибыль

Прибыльщики, годовой бухдоход которых от любой деятельности (за вычетом косвенных налогов) за последний год не превышает 20 млн грн (а начиная с отчетного 2020 года — 40 млн грн), могут определять объект налогообложения без корректировок финрезультата до налогообложения, предусмотренных р. ІІІ НКУ.

<…>

Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!

Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку: