Предприятие на дату баланса создает РСД по Дт задолженности за товары/работы (Дт 944 Кт 38). Списание безнадежной задолженности (под которую был создан РСД) — Дт 38 Кт 36.
За 2019 год в декларации по прибыли («высокодоходник») в приложении РІ было отражено: стр. 2.1.2 — расходы на создание резерва — Дт 944 Кт 38, стр. 2.2.2 — списание безнадежной задолженности — Дт 38 Кт 36 за счет созданного РСД.
Правильно ли заполнены строки приложения, нужно ли представлять уточняющий расчет по налогу на прибыль за 2019 год?
Учитывая изложенное в вопросе читателя, понятно, что не все строки налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий заполнены правильно.
В частности, показатель в строке 2.1.2 «Сума витрат на формування резерву сумнівних боргів відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (підпункт 139.2.1 пункту 139.2 статті 139 розділу III Податкового кодексу України)» Приложения РІ к строке 03 РІ Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий проставлен правильно. В этой строке отражается сумма корректировки финансового результата, предусмотренная нормами пп. 139.2.1 НКУ, согласно которым финансовый результат до налогообложения увеличивается на сумму расходов на формирование резерва сомнительных долгов в соответствии с НП(С)БУ или МСФО. То есть в упомянутой строке указывается сумма проводки Дт 944 «Сомнительные и безнадежные долги» Кт 38 «Резерв сомнительных долгов».
<…>
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку: