Какие разницы по налогу на прибыль прописаны для роялти? Они касаются только роялти для нерезидентов или в разницы попадают и роялти, начисляемые в пользу резидентов? Какая разница по роялти с 23.05.2020, благодаря изменениям Закона № 466, стала четко годовой, а какая так и осталась квартальной? Ответы — в статье
Кому грозят разницы
Прежде всего напомним: НКУ содержит разницы, связанные с роялти, которые начисляются как в пользу нерезидентов, так и резидентов. Это разницы с пп. 140.5.6 и пп. 140.5.7 НКУ. Конечно, корректировки бухфинрезультата по роялти применяются, если предприятие использует разницы при определении налога на прибыль. Ведь налог на прибыль исчисляется исходя из бухгалтерского финрезультата до налогообложения (согласно П(С)БУ или МСФО), откорректированного на разницы, предусмотренные НКУ.
База обложения налогом на прибыль
* Если предприятие использует разницы.
<…>
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку: