Мы представили декларацию за сентябрь 2020 года, и у нас появилась крупная сумма override/09/2020 г., «съевшая» регистрационный лимит. После нашей проверки выяснилось, что при расчете регистрационного лимита не учтен расчет корректировки на уменьшение суммы компенсации стоимости товаров от 10.08.2020 к налоговой накладной за август 2020 года, зарегистрированный 05.09.2020. Эту налоговую накладную и расчет корректировки мы включили в декларацию за август 2020 года, поскольку на дату представления декларации оба документа зарегистрированы в ЕРНН.
Почему при расчете регистрационной суммы не учтен данный расчет корректировки? Это какой-то сбой в системе? Какой выход из сложившейся ситуации?
Ответ
Действительно, система электронного администрирования НДС (далее — СЭА НДС) работает, мягко говоря, неидеально. Но не стоит все списывать на сбои в ее работе. Причины уменьшения регистрационного лимита (суммы НДС, на которую плательщик НДС имеет право зарегистрировать в ЕРНН налоговые накладные/расчеты корректировки) могут быть вполне объективными.
Например, в описанной читателем ситуации причиной оказалась допущенная плательщиком НДС ошибка при декларировании расчета корректировки на уменьшение суммы компенсации стоимости товаров (услуг), зарегистрированного в ЕРНН с нарушением установленного срока регистрации.
Ввиду этого прежде всего рассмотрим алгоритм расчета показателя ∑Перевищ, который и стал причиной уменьшения регистрационной суммы.
<…>
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку: