В ГНС отметили особенности заполнения граф 3а, 3, 4а, 4 и 5а, 5 приложения 4 ДФ к налоговому расчету при наличии у физлица в течение отчетного месяца двух признаков налоговой социальной льготы (далее – НСЛ) «02» и «04» по одному признаку дохода «101».
Признак НСЛ указывают в графе 9 «Ознака податкової соціальної пільги». Ее заполняют только для физлиц, имевших льготы по НДФЛ в отчетном периоде в соответствии с законодательством по месту получения основного дохода.
При отсутствии у физического лица льгот в отчетном периоде в графе 8 проставляют прочерк.
При заполнении графы 9 следует учитывать тот признак льготы, которая соответствует начисленному доходу. При наличии у физлица в течении квартала нескольких признаков льгот проставляют признак, который был применен в соответствующем отчетном месяце.
Поэтому при наличии у физлица в отчетном месяце двух признаков НСЛ «02» и «04» по одному признаку дохода «101» налоговый агент в приложение 4ДФ формирует две строки, в каждом из которых в графе 6 отмечает признак дохода «101», а в графе 9 – признак НСЛ «02» и «04» соответственно.
В то же время первую строчку заполняют в общем порядке с отражением всех граф, а во второй строке в графах 3а, 3, 4а, 4 и 5а, 5 проставляют прочерки.
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!