Налоговики требуют, чтобы предприятие убрало из стр. 21 декларации по НДС отрицательное значение (ОЗ) в связи с превышением срока давности в 1095 дней. Хозяйственную деятельность предприятие не ведет с 2018 года. На его выбор инспектор предлагает два варианта: (1) задекларировать налоговые обязательства (НО), не выписывая никаких налоговых накладных (НН), или же просто (2) потерять сумму ОЗ. Правомочно ли это? Как изменится реглимит, если не будет составлена НН?
ОЗ и срок давности
Отрицательное значение по НДС рассчитывают по правилам п. 200.1 НКУ. Оно появляется, когда сумма налогового кредита (НК) отчетного (налогового) периода превышает сумму НО такого отчетного периода. То есть когда
в НДС-декларации* за текущий отчетный период НК (стр. 17) больше НО (стр. 9)
<…>
Источник: Налоги и бухгалтерский учет – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку для оформления подписки: