Плательщик НДС приобрел основные средства, отразив в НДС-отчетности налоговый кредит. При этом сумму налогового кредита указал в строке 10.1 декларации по НДС и в таблице 2 приложения Д5 к декларации по НДС, а вот в строке «…у тому числі: придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів» указать забыл.
Будет ли штраф? Или же стоит представить уточняющую декларацию?
Ответ
Мы имеем дело с ошибкой в приложении Д5 «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» к декларации по НДС, не повлиявшей на числовые показатели декларации по НДС. Ведь строка «придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів» таблицы 2 приложения Д5 к декларации по НДС, в которой допущена ошибка, является справочной, и ее данные не влияют на другие показатели НДС-отчетности. В данной строке плательщики НДС указывают лишь, какая сумма налогового кредита возникла за счет приобретения (строительство, сооружение, создание) необоротных активов. Кроме того, налоговики здесь хотят видеть суммы налогового кредита, связанные с ремонтом и улучшением необоротных активов (модернизация, модификация, достройка, дооборудование, реконструкция) (см. разъяснение из категории 101.24 раздела «Запитання – відповіді з Бази знань» ЗІР (zir.sfs.gov.ua)).
<…>
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку: