30.08.2020 продавец выписал и зарегистрировал в ЕРНН налоговую накладную на поставку товаров. Сумма НДС на основании накладной была отражена в отчетности как продавца, так и покупателя.
25.11.2020 покупатель обнаружил ошибку в налоговой накладной (договорная цена поставки единицы товара — 190 грн, в накладной — 160 грн). Договор выполнен, цена пересмотру не подлежит.
Как продавцу и покупателю исправить ошибку в НДСном учете?
Ответ
Данную ошибку исправляют с помощью расчета корректировки к ошибочной налоговой накладной, который обязательно регистрируют в ЕРНН. А вот с отражением в НДСной отчетности корректировки налогового кредита и налогового обязательства на основании данного расчета корректировки не все так гладко. Объясним.
Начнем с того, что расчет корректировки к налоговой накладной составляется в случае исправления ошибок, допущенных при составлении налоговой накладной, в т.ч. не связанных с изменением суммы компенсации стоимости товаров/услуг (п. 192.1 НКУ).
<…>
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку: