С возобновлением регистрации налоговых накладных (НН) наступает горячая пора. Нужно не только привести в порядок налоговые обязательства (НО), но и разобраться с налоговым кредитом (НК). Особенно, если НК отражали по первичке. Придется провести, своего рода, инвентаризацию НК. Разбираемся.
НК по первичке
НК за февраль-май.
Так как из-за военного положения (ВП) НН/РК не регистрировались, плательщики получили возможность, начиная с февраля, формировать НК без зарегистрированных НН/РК — на основании первички (п. 322 подразд. 2 разд. ХХ НКУ). То есть на основании первичных документов, подтверждающих первое событие (оплату/получение): накладных, актов выполненных работ/оказанных услуг, платежных поручений, выписки банка, чеков РРО, а также, на наш взгляд, бухсправки, самоакта или других документов (со всеми реквизитами первичного документа из ст. 9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.99 № 996-ХIV).
Причем НК за «переходной» февраль 2022 плательщики могли формировать, используя для этого и первичку, и НН, т. е. показывая НК февраля:
— на основании НН, зарегистрированных поставщиками до 24.02.2022, и
<…>
Источник: Налоги и бухгалтерский учет – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку для оформления подписки: