В этой статье поговорим о ситуациях, когда поставка товаров/услуг или перечисление аванса произошли до перехода на «спецЕН», а после такого перехода происходит изменение условий договора. Например, поставка совсем отменяется (товар/аванс возвращаются) или изменяется цена товара. Разберемся с тем, какие налоговые последствия будут иметь такие операции.
Возврат товаров/авансов: операции приобретения
Ситуация 1. Аванс до перехода на «спецЕН» — возврат аванса на «спецЕН».«Мы перечислили аванс за товар поставщику до перехода на »спецЕН«. После того как уже мы перешли на «спецЕН», поставка отменяется и поставщик нам возвращает оплату. Какие последствия у нас в учете?»
Давайте пошагово разберем эту ситуацию.
Перечислили аванс (до перехода на «спецЕН»): Дт 371 — Кт 311. Если вы на дату перечисления аванса были:
— на общей системе налогообложения — то перечисление аванса никак не повлияло на доходы/расходы;
— плательщиком единого налога — то же самое. Влияния никакого.
Если вы и ваш поставщик на дату перечисления аванса были плательщиками НДС, то по факту перечисления аванса у вас (у покупателя) появилось право на налоговый кредит (НК) по НДС (Дт 641 Кт 644). Если аванс перечислен:
— до 01.02.2022* — право на декларирование НК дают зарегистрированные налоговые накладные (НН);
<…>
Источник: Налоги и бухгалтерский учет – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку для оформления подписки: