Сотрудник был уволен 13 июля 2020 года. В день увольнения были выплачены все причитающиеся суммы (зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск за 2020 год — 12 дней). Но в октябре выяснилось, что работник не брал отпуск за 2019 год в количестве 24 дней. 30 октября 2020 года была произведена доплата компенсации за неиспользованный отпуск за 24 дня за рабочий год с 16.01.2019 по 15.01.2020. В резерве отпусков за 2019 год были начислены для этого работника 23 дня отпуска (предприятие — микро-, декларацию по налогу на прибыль представляет раз в год). Отчет 1-ДФ за 3 квартал еще не сдан.
С каким кодом отразить в 1-ДФ эту запоздалую выплату?
Необходимо ли в данной ситуации рассчитывать компенсацию за несвоевременную выплату такого платежа и средний заработок за задержку расчета при увольнении?
Как рассчитываются такие выплаты? Какие дни следует учитывать при выплате: рабочие или календарные? С каким кодом показывать в 1-ДФ?
Это уже будет 4 квартал? Все выплаты после увольнения не входят в фонд оплаты труда? И какие проводки будут в данном случае?
Большая просьба ответить на вопросы до 5 ноября включительно, чтобы успеть отразить эту компенсацию в Отчете 1-ДФ за 3 квартал
О выплате компенсации за отпуск
Согласно п. 8 р. І НП(С)БУ 25 субъекты малого предпринимательства — юридические лица вправе не создавать резерв отпусков.
Однако если предприятие все же создавало резерв, то нужно было руководствоваться п. 18 НП(С)БУ 11, которым предусмотрено, что остаток обеспечения пересматривается на каждую дату баланса и в случае необходимости корректируется. При этом лишняя сумма обеспечения отражается методом «сторно». Таким образом, если в 2019 году обеспечение на оплату отпуска данного работника не было использовано, то лишнюю сумму следовало сторнировать.
<…>
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку: