Данный вопрос вполне обоснован. Он возник в связи со вступлением 28 апреля 2020 года в силу Закона № 361, которым усовершенствован порядок осуществления финансового мониторинга в Украине.
Внесение денежного взноса в уставный капитал — типичная финансовая операция, а значит потенциально может попасть в сферу внимания со стороны субъектов первичного финмониторинга (далее — СПФМ), в обязанности которых входит контроль за рисковыми операциями клиентов и уведомление Госслужбы финмониторинга о таких операциях в случаях, определенных Законом № 361.
Напомним
Финансовая операция — это любые действия относительно активов клиента, совершенные при помощи СПФМ или о которых стало известно СПФМ, перечисленным в пп. «а» – «д» п. 7 ч. 2 ст. 6 Закона № 361, в рамках деловых отношений с клиентом (п. 65 ч. 1 ст. 1 Закона № 361).
Под деловыми отношениями, как следует из п. 19 ч. 1 ст. 1 Закона № 361, понимаются продолжительные отношения СПФМ с клиентом в рамках договора о предоставлении услуг.
Под активами подразумеваются деньги, в том числе электронные, прочее имущество, имущественные и неимущественные права (п. 2 ч. 1 ст. 1 Закона № 361).
Задача СПФМ — анализировать риски использования активов в нелегальных финансовых операциях их участниками (п. 41 ч. 1 ст. 1 Закона № 361).
В нашей ситуации (внесение денежных средств в УК) к СПФМ относится банк, через который проводится данная финансовая операция, а также кто-либо из специально определенных СПФМ. Это могут быть субъекты аудиторской деятельности, бухгалтеры, субъекты хозяйствования, предоставляющие бухгалтерские услуги, налоговые консультанты, юридические фирмы и юристы (ч. 2 ст. 6 Закона № 361), которым известно о содержании финансовой операции по роду их отношений с предприятием-клиентом. Исключение сделано только для аналогичных профильных специалистов, работающих в штате предприятия: они не являются СПФМ и не несут бремя обязанностей по настоящему Закону.
<…>
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку: