Платникам ПДВ відомо, що одна з надійніших ознак, яка рятує ПН та деякі РК від блокування при реєстрації, — це врахована (прийнята) фіскалами Таблиця даних платника податку (далі — Таблиця). Раніше врахована Таблиця формально «перебиває » навіть ризиковий статус платника ПДВ. Але… зазвичай пропхнути через фіскалів Таблицю не легше, ніж самотужки переплисти Ла-Манш. Тому ми узагальнили і розглянули «табличні» топ-питання наших читачів, щоб їм було легше виживати в таких «ПН-блокувальних» умовах…
Щодо проблем з блокуванням ПН/РК читайте свіжий тематичний номер «Податки & бухоблік», 2021, № 30. Сьогодні ж — виключно про Таблицю. Це — четверта і найміцніша з антиблокувальних ознак (див. п. 3 Порядку № 1165*). Згідно з п. 12 Порядку № 1165 платник має право подати до ДПС Таблицю за встановленою формою (додаток 5). Код електронної форми Таблиці: J/F1312303.
* Порядок зупинення реєстрації ПН/РК…, затверджений постановою КМУ від 11.12.2019 р. № 1165.
Прийнята фіскалами Таблиця «назад» не спрацьовує, а тільки на майбутнє
Тобто ПН/РК, які були заблоковані до прийняття Таблиці і які містять коди із вже прийнятої Таблиці, автоматом не розблокують. За ними доведеться проводити всю стандартну процедуру розблокування.
Нюанси заповнення
Спочатку кілька моментів щодо заповнення Таблиці, щоб уникнути проблем з її прийняттям ще «на вході».
1. Код КВЕД (гр. 2 Таблиці) зазначається у кожному (!) заповненому рядку. Тобто кожен заповнений рядок як «вхідного», так і «вихідного» товару/послуги супроводжується КВЕДом, у якому використовується такий товар/послуга.
2. Коди самих товарів/послуг, що придбаваються (імпортуються), та тих, що постачаються, зазначаються окремими рядками, тобто в одному рядку графи 3 та 4 не можуть бути одночасно заповнені!** (БЗ 101.18).
** Див. приклади заповнення Таблиці тут: sfs.gov.ua/data/files/207836.pdf
<…>
Джерело: Податки та бухгалтерський облік – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб отримати доступ до повного тексту статті заповніть, будь ласка, заявку для оформлення передплати: