Щороку, 31 грудня… платники ПДВ, які здійснюють не лише оподатковувані, але й пільгові постачання, готуються до процедури перерахунку ПДВ. А ми традиційно готуємо номер на цю тему. За яких умов виникає необхідність розподілу ПДВ? На яку дату нараховують розподільчі податкові зобов’язання (ПЗ)? Які правила ПДВ-перерахунку? І як усе це відобразити в декларації з ПДВ? Про це й не лише наш сьогоднішній тематичний номер.
ПДВ необхідно розподіляти, якщо виконуються відразу три такі умови:
1) неоподатковувані постачання — платник здійснює оподатковувані та неоподатковувані ПДВ постачання;
2) подвійні придбання — платник використовує придбані з ПДВ товари/послуги/необоротні активи одночасно в оподатковуваній і неоподатковуваній діяльності (або ж придбаває з ПДВ товари/послуги, необоротні активи, призначені для одночасного використання в оподатковуваній і неоподатковуваній діяльності) та не може безпосередньо поділити ці придбання між пільговими й оподатковуваними постачаннями;
3) право на податковий кредит (ПК) — платник має право відобразити ПК за такими подвійними придбаннями.
Неоподатковувані постачання
Щойно платник починає здійснювати неоподатковувану діяльність, він повинен розрахувати частку використання в оподатковуваних і неоподатковуваних операціях (ЧВ) та зафіксувати її в декларації того звітного періоду, в якому вперше здійснені неоподатковувані операції. Тут важливо враховувати, що:
<…>
Джерело: Податки та бухгалтерський облік – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб отримати доступ до повного тексту статті заповніть, будь ласка, заявку для оформлення передплати: