В случае если происходит возврат товаров/услуг лицу, которое их предоставило, или при возвращении поставщиком суммы предварительной оплаты товаров/услуг, суммы налоговых обязательств и налогового кредита поставщика и получателя подлежат соответствующей корректировке. Для этого поставщик (плательщик НДС) составляет, а покупатель (плательщик НДС) регистрирует в ЕРНН расчет корректировки к соответствующей налоговой накладной. Такое требование предусмотрено п. 192.1 НКУ.

Но можно ли составить расчет корректировки, если с даты составления налоговой накладной прошло 1095 к.дн.? Будут ли основания для уменьшения налогового кредита?

Налоговики же считают: расчеты корректировки к налоговым накладным, с даты составления которых прошло 1095 к.дн., не могут быть зарегистрированы в связи с истечением срока, установленного ст. 102 НКУ.

В связи с невозможностью регистрации расчета корректировки основания для уменьшения налогового кредита отсутствуют.

Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!