У певних випадках «зарплатний» дохід за бажання можна зменшити на суму податкової знижки і повернути собі ПДФО-переплату, що виникла. Про те, як це зробити, чому це питання може бути актуальне наприкінці року, а також про те, чи можна включити цього року до суми податкової знижки оплату за дошкільне, шкільне та позашкільне навчання — поговоримо далі.
Механізм застосування податкової знижки надає право фізособі — платникові ПДФО зменшити свій річний оподатковуваний дохід у вигляді зарплати на суму передбачених ст. 166 ПКУ витрат. Різниця, що виникла за рахунок цього, між фактично утриманою (сплаченою) роботодавцями із зарплати сумою ПДФО і тією сумою ПДФО, яка розраховується з урахуванням податкової знижки, повертається платникові ПДФО з бюджету.
Чому грудень? Припустимо, ви той щасливчик, який має право на податкову знижку. Але при цьому у вас не було обов’язку подавати податкову декларацію про майновий стан і доходи за 2017 рік у встановлений для фізосіб строк*.
* Детальніше про це ми писали в статті «Громадянська» декларація про доходи за 2017 рік: хто у справі?» (журнал «Бухгалтер 911», 2018, № 10).
Так ось, якщо ви цю декларацію не подавали, але при цьому хочете скористатися податковою знижкою з ПДФО, потрібно встигнути відзвітувати (виключно через податкову знижку) по 31.12.2018 р. включно (п.п. 166.1.2 ПКУ).
[tip]З урахуванням перенесення — до 29.12.2018 р. включно.[/tip]
Право на знижку є, якщо… Для того щоб скористатися правом на податкову знижку, повинні виконуватися одночасно три умови. Особа, яка претендує на податкову знижку, (1) є резидентом; (2) у неї є реєстраційний номер облікової картки платника податку (ІПН) або відмітка в паспорті про наявність права здійснювати будь-які платежі за серією і номером паспорта; (3) протягом року вона отримувала доходи у вигляді заробітної плати (пп. 166.4.1 та 166.4.2 ПКУ).
<…>
Автор : Александрова Олеся, експерт з питань оплати праці
Джерело: Бухгалтер 911 – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб отримати доступ до повного тексту статті заповніть, будь ласка, заявку для оформлення передплати:
