Ошибки в показателях декларации по НДС, как правило, отображаются и в ее приложениях, в которых рассчитывают или детализируют соответствующие данные. Хотя случается, что ошибка может закрасться только в приложении, не затронув при этом показателей декларации. Как исправить ту или иную ошибку в приложениях к декларации по НДС, рассмотрим в нашей статье
Об исправлении помарок и неточностей в приложениях к декларации по НДС в профильном Порядке заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденном приказом Минфина от 28.01.2016 г. № 21 (далее — Порядок № 21), ни слова. Поэтому в таких случаях плательщикам НДС приходится руководствоваться логикой и рекомендациями налоговиков.
Когда и какие уточняющие приложения подают
Ошибки в приложениях повлияли на показатели декларации по НДС
Без уточняющего расчета к декларации с ошибками здесь не обойтись. При заполнении уточняющего расчета необходимо в графу 4 перенести показатели декларации по НДС, содержащей ошибки (или данные графы 5 последнего уточняющего расчета, если ранее декларацию за этот период уже корректировали); в графу 5 перенести все соответствующие показатели декларации с учетом исправленных ошибок; в графе 6 отразить разницу (сумму ошибки).
При исправлении ошибок в строках декларации, к которым должны приобщаться приложения, к уточняющему расчету подают приложения, содержащие информацию относительно уточненных показателей (п. 3 р. ІV Порядка № 21). То есть следует подавать только те приложения, в которых необходимо исправить ошибочные данные. Если в приложении ошибки нет, подавать его с уточняющим расчетом не нужно.
Для того чтобы узнать, какие именно приложения необходимо откорректировать, стоит просмотреть колонку 2 «Код додатка» тех строк уточняющего расчета, в которых заполнена графа 6 (содержится ошибка).
В приложениях, которые подают вместе с уточняющим расчетом, проставляют отметку «Уточнюючий».
<…>
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку: