Print Friendly and PDF
Як повернути кошти з електронного ПДВ-рахунку на поточний розрахунковий рахунок
Як повернути кошти з електронного ПДВ-рахунку на поточний розрахунковий рахунок

Підприємство помилково сплатило 4 тис грн на бюджетний рахунок замість свого електронного рахунку з ПДВ. Звернулося письмово, щоб з бюджетного рахунку було перераховано кошти на електронний ПДВ-рахунок. Гроші були перераховані. Зараз вони знаходяться на рахунку, але на цю суму податкові накладні не реєструються. Платник ПДВ подав додаток 4 до декларації з ПДВ, але фахівці фіскальної служби стверджують, що зможуть повернути лише суму в межах реєстраційного ліміту. Тож тепер платника ПДВ цікавить як повернути ці кошти на поточний розрахунковий рахунок?

З рахунку у СЕА ПДВ платника податку перераховуються кошти до держбюджету в сумі податкових зобов’язань з ПДВ, що підлягає сплаті за наслідками звітного податкового періоду, та на поточний рахунок платника податку за його заявою, яка подається до контролюючого органу у складі ПДВ-звітності, у розмірі суми коштів, що перевищує суму задекларованих до сплати до бюджету податкових зобов’язань та суми податкового боргу з податку (п. 2001.5 ПКУ).

Сума податку (∑Накл), на яку платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в ЄРПН, обчислюється автоматично за формулою, визначеною п. 2001.3 ПКУ.

Показники формули, визначеної п. 2001.3 ПКУ, перераховуються автоматично при реєстрації в ЄРПН податкових накладних, розрахунків коригування, митних декларацій, податкових декларацій та ін.

Отже, СЕА ПДВ працює виключно в автоматичному режимі та на підставі алгоритмів, розроблених відповідно до ст. 2001 ПКУ та Порядку електронного адміністрування податку на додану вартість, затвердженого постановою КМУ від 16.10.2014 р. № 569, (далі — Порядок № 569) і не допускає ручного втручання в її роботу.

Показник «∑Перевищ», який є складовою формули, визначеної п. 2001.3 ПКУ, є сумою перевищення податкових зобов’язань, зазначених платником у поданих податкових деклараціях з урахуванням поданих уточнюючих розрахунків до них, над сумою податку, що міститься в складених таким платником податкових накладних та розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН. Зазначений показник обраховується з 1 липня 2015 року.

Детальний порядок обрахунку реєстраційної суми та її складових наведено у п. 9 Порядку № 569.

Щодо порядку повернення коштів з електронного рахунку платника податку на його поточний рахунок, то механізм повернення таких коштів визначено п. 2001.6 ПКУ і п. 21 Порядку № 569, де зазначено: якщо на дату подання ПДВ-декларації сума коштів на електронному рахунку платника податку перевищує суму, що підлягає перерахуванню до бюджету відповідно до поданої звітності, платник податку має право подати контролюючому органу у складі податкової декларації заяву, відповідно до якої такі кошти підлягають перерахуванню на поточний рахунок платника податку, реквізити якого зазначаються в заяві, у сумі залишку коштів, що перевищує суму податкового боргу з податку та суму узгоджених податкових зобов’язань з податку, або до бюджету в рахунок сплати податкового боргу з податку, що виник починаючи з 1 липня 2015 року.

При цьому перерахування коштів на поточний рахунок платника може здійснюватися за відсутності перевищення суми ПДВ, зазначеної у виданих податкових накладних, складених у звітному періоді та зареєстрованих в ЄРПН, над сумою податкових зобов’язань за операціями з постачання товарів/послуг, задекларованих у податковій звітності з ПДВ у цьому звітному періоді.

Таке роз’яснення опублікувало на своєму офіційному веб-сайті ГУ ДФС у Львівській області.

Джерело: Інтерактивна бухгалтеріяне забудьте оформити передплату на улюблене видання!

Читайте также

Додаток Д8 — Заява зі скаргою на продавця/покупця
views 13
Додаток Д8 — Заява зі скаргою на продавця/покупця У разі якщо контрагент порушив порядок заповнення та строки реєстрації в ЄРПН податкової накладної/розрахунку коригування або взагалі відмовляється їх складати, платник ПДВ може поскаржитися на ньог...
Формування і розподіл податкового кредиту з ПДВ
views 14
Формування і розподіл податкового кредиту з ПДВ Публікується мовою оригіналу Термин налоговый кредит определен НКУ как сумма, на которую налогоплательщик имеет право уменьшить налоговые обязательства отчетного (налогового) периода. Налоговый креди...
Подання декларації з ПДВ
views 13
Подання декларації з ПДВ Публікується мовою оригіналу Плательщики НДС обязаны вести отдельный учет операций по поставке и приобретению товаров (услуг), которые подлежат обложению НДС, а также тех, которые не являются объектами налогообложения и ос...
Додаток Д5 до декларації з ПДВ: розшифровуємо контрагентів
views 47
Додаток Д5 до декларації з ПДВ: розшифровуємо контрагентів Додаток Д5 — один із найвідданіших супутників декларації з ПДВ. Та й за обсягами інформації він є лідером. Головна його місія — розшифрувати в розрізі контрагентів задекларовані операції з ...
Декларація з ПДВ: алгоритм заповнення (Частина І)
views 46
Декларація з ПДВ: алгоритм заповнення (Частина І) У попередньому номері ми ознайомилися із загальними правилами подання ПДВ-звітності (строки, періоди, способи звітування та коли можна не подавати звітності) — див. матеріал «Звітність із ПДВ: прави...
Як повернути кошти з електронного ПДВ-рахунку на поточний розрахунковий рахунок обновлено: Квітень 11, 2018 автором: admin
Як повернути кошти з електронного ПДВ-рахунку на поточний розрахунковий рахунок
Метки:

Підписатися на розсилку свіжих новин