ЮО та ФОП уклали два договори, за кожним з яких виник борг. Кредитор простив борг боржникові. Чи має юрособа сплатити ПДФО та ВЗ виходячи зі суми таких боргів?
ФОП не сплатив юрособі за отриманий товар, строк позовної давності не минув. Чи має юрособа сплатити з цієї суми ПДФО і ВЗ?
Заборгованість з оплати за раніше відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) для ЮО є грошовою дебіторською заборгованістю. У ФОПа, відповідно, це буде кредитоська заборгованість.
Безнадійна дебіторська заборгованість — це поточна дебіторська заборгованість, щодо якої є впевненість у її неповерненні боржником або за якою минув строк позовної давності.
Один із випадків, коли можна говорити про впевненість у неповерненні боргу, — це закінчення строку позовної давності за таким боргом.
Загальний строк позовної давності становить 3 роки (ч. 1 ст. 257 ЦКУ), хоча війна, як форс-мажор, може внести свої корективи в обчислення цього строку.
Але іноді кредитор прощає боржникові борг до закінчення строку позовної давності (ст. 605 ЦКУ). І тоді заборгованість теж стає безнадійною та підлягає списанню.
При списанні боргу, якщо боржником є фізособа, у неї виникає оподатковуваний дохід. І от щоб не платити ПДФО та ВЗ з такого доходу, ЮО має повідомити фізособу про прощення боргу, скориставшись пп. «д» пп. 164.2.17 ПКУ, в один із способів:
— надіслання боржникові рекомендованого листа з повідомленням про вручення;
— укладення з боржником договору про прощення боргу (припинення зобов’язання з погашення позики);
— письмове повідомлення боржника особисто під підпис.
<…>
Джерело: Дебет-Кредит – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
