Облікова політика: головні правила та податкові ризики

• Що таке облікова політика підприємства. Чи може вона бути «правильною» чи «неправильною» та як слід її обирати
• Як впливає вибір облікової політика на формування податкових показників з обліку податку на прибуток. Чи варто показувати податківцям наказ про облікову політику
• Облікові процедури та правила, оцінки та судження, на яких будується облікова політика
• «Інструкція» щодо побудови облікової політики в НПСБО та МСФЗ-форматі

Які питання слід визначити, формуючи облікову політику: суттєвість, облікові оцінки, професійні судження

• Суттєвість в обліковій політиці: які питання допоможуть вирішить її визначення та як її порахувати
• Роль професійного судження бухгалтера при виборі облікової політики: як його правильно визначити та задокументувати
• Облікові оцінки та їх перегляд: чому про це варто згадати в обліковій політиці
• Дисконтування як системна оцінка активів та зобов’язань: що написати в обліковій політиці, щоб не боятися претензій податківців

Документальне оформлення обліковою політики: наказ і не тільки

• Наказ про облікову політику VS Положення про бухоблік підприємства. Коли має сенс заглиблення в деталі
• Наказ про облікову політику, яким він має бути, з чого має складатися
• Чи треба включати в облікову політику норми із НПСБО, які є незмінними
• Чи треба перевидавати наказ про облікову політику щороку
• Як документувати зміни в обліковій політиці, коли видавати нову редакцію Наказу
• З якої дати застосовувати зміни до облікової політики, коли Мінфін вносить зміни у бухдокументи: з дати набуття чинності чи із початку облікового періоду
• Опис облікової політики у примітках до фінзвітності: коли та кому потрібно

Коригування облікової політики та облікових оцінок

• Особливості та відмінності коригування ретроспективним та перспективним методом
• Як відкоригувати помилки в обліковій політиці та облікових оцінках
• Помилка чи зміна оцінки: як довести вибір перспективного коригування

Характеристика основних складових облікової політики щодо обліку окремих об’єктів

Головні правила щодо облікової політики для доходів та витрат

• Визнання доходів від реалізації товарів та від реалізації робіт та послуг: відмінності та обов’язкові вимоги
• Чим визначається правило передання ризиків та вигід
• Складові оцінки ступеня завершеності
• Дата контролю над активами під час придбання, вплив на вибір валютного курсу – і жодного впливу на ПДВ!
• Визнання витрат за методом нарахування
• Облікова політика як інструмент своєчасного визнання «бездокументарних» витрат

Облік основних засобів та складові амортизаційної політики

• Вибір строків, методів амортизації та ліквідаційної вартості
• Історична собівартість та переоцінка – що варто зазначити в обліковій політиці, її вплив на податкові показники
• Коригування вартості ОЗ в контексті зменшення корисності: навіщо це потрібно і які податкові бонуси можна тут отримати
• Інвестиційна нерухомість – чому та коли модель справедливої вартості обов’язкова
• Чому і коли варто передивлятися складові амортизаційної політики
• Амортизаційна політика як інструмент запобігання нульової вартості об’єктів

Облік запасів: про що подбати

• Вибір методу вибуття запасів
• Нормативний метод і податкові ризики, коли норми встановлює не підприємство (наприклад, щодо палива)
• Уцінка чи коригування до чистої реалізаційної вартості: обов’язок чи право, податкові наслідки
• Що прописати в обліковій політиці щодо покупних товарів, щоб не мати проблем зі знижками та базою оподаткування
• Собівартість та облікова політика: про що важливе не згадав Мінфін у стандарті
• Зона податкових ризиків із загальновиробничими витратами: як себе убезпечити

Резерви та забезпечення: коли і як варто визнавати

• Резерв сумнівних боргів: нараховувати чи ні
• Принципові відмінності методів обрахунку резерву сумнівних боргів та вплив на податкові показники декларації з прибутку
• Резерв відпусток та інших виплат персоналу. Чи можливо обрати власну методику формування, відмінну від вимог НПСБО
• Резерви «нарахованих витрат»: коли їх варто створювати і навіщо
• «Входження в резерви» – ризики зміни облікової політики при зміні статусу підприємства (мікро – мале, мале – середнє, середнє – велике)

Додатки до облікової політики: необов’язкові, але бажані

• Графік документообігу
• Положення щодо податкових правил та звітності