Організатор:

Дата та час проведення:

30.01.2020 р.

11:00 - 18:00

Лектор

Мар'яна Кавин

Практикуючий бухгалтер та податковий консультант з 1998 р. Сертифікати: САР, СІРА, АССА DipIFR, IFA-внутрішній аудит.

Програма

1. ЩО ВІДБУЛОСЯ

• Дисконтування – що це ?  Зміна облікової політики чи облікової оцінки. Аргументи обох позицій. Облікові та податкові наслідки кожної із позицій
• Чи повинні дисконтувати мікро підприємства та спрощенці?
• Чи є податкові різниці з податку на прибуток?
• Чи дисконтується довгострокова заборгованість перед працівником?
• Що взагалі дисконтується? Перелік усіх статей балансу, що можуть дисконтуватися
• Бухгалтерські проведення, відображення у фінансовій звітності та податкові наслідки
• Що пише про дисконтування Мінфін та податківці. Які наслідки, якщо не застосувати норми наказу МФУ № 379
• Як проводити звірку із контрагентами після того, як продисконтуємо та змінимо суму заборгованості в обліку?
• Якщо довгострокова заборгованість валютна?
• Як «обійти» дисконтування і чи варто це робити?
• А податківці вміють дисконтувати? Як вони це роблять та звідки беруть ставку?
• Як дисконтування впливає на оподаткування єдиним податком?
• А забезпечення дисконтуються?

2. АЛГОРИТМ ДИСКОНТУВАННЯ

• Покроковий алгоритм обчислення теперішньої вартості для дебіторської та кредиторської заборгованості.
• Вибір ставки, періоду та періодичності нарахування фінансових витрат та доходів
• Амортизація дисконту – підтвердження права на витрати, документальне підтвердження та обгрунтування обраної ставки для дисконтування
• Можливі ситуації та числовий приклад розрахунку

3. СТАРІ ДОВГОСТРОКОВІ ЗАБОРГОВАНОСТІ

• На яку дату дисконтувати, яку ставку обрати. Всього є три варіанти – на дату виникнення, на 29-те жовтня та 31 грудня.
• Аргументи та рекомендації щодо прийняття вірного рішення.

4. СТАВКА ДЛЯ ДИСКОНТУВАННЯ

• Де взяти ставку для дисконтування
• Як її документально підтвердити
• Чи слід у подальшому ставку переглядати

5. ОПЕРАЦІЇ ІЗ ЗАСНОВНИКАМИ (ДОВГОСТРОКОВІ)

-НАДХОДЖЕННЯ ВІД ЗАСНОВНИКІВ

• Внесок до статутного капіталу,  надання засновником поворотної безвідсоткової фінансової допомоги, надання засновником процентного кредиту
• Придбання засновником товарів, робіт послуг із відстрочкою платежу
• Якщо позики від засновників – вони дисконтуються? А доходи і витрати від дисконтування позик засновників виникають?

- ВИПЛАТИ ЗАСНОВНИКАМ

• Виплата засновнику безвідсоткової поворотної фінансової допомоги
• Виплата внесків учаснику, виплата дивідендів

6. ПОЗИКИ ДОВГОСТРОКОВІ. ПРОЦЕНТНІ ТА БЕЗПРОЦЕНТНІ

• Як порахувати теперішню вартість “давніх” позик. Облікові та податкові наслідки
• Прострочена та “свіжа” заборгованість
• Вибір ставки, періоду та строку для дисконтування. Бухоблік та податкові наслідки
• Як продисконтувати відсотковий кредит
• Чи слід дисконтувати відсотковий кредит, якщо ставка по ньому відповідає ринковій
• Як довести, що ставка ринкова?
• Можливі ситуації та числовий приклад розрахунку

7. ПРИДБАННЯ ТА ПРОДАЖ  З ВІДСТРОЧКОЮ > 12 МІСЯЦІВ

-ПРИДБАННЯ

• Придбання основних засобів, сировини та матеріалів, товарів із відстрочкою платежу. Формування первісної вартості, облікові та податкові наслідки
• Довгостроковий аванс сплачений постачальникам за придбання активів ( товарів, робіт, послуг та основних засобів)

-ПРОДАЖ

• Реалізація товарів, робіт та послуг із відстрочкою платежу
• Довгострокові аванси, одержані від покупців

8. ОБЛІКОВА ПОЛІТИКА ТА ВНУТРІШНЯ ДОКУМЕНТАЦІЯ

• Зразки формулювань  до наказу про облікову політику,
• Зразки оформлення бухгалтерської довідки та документального оформлення проведених розрахунків
• Ексель Таблиця із формулами  для розрахунків теперішньої вартості

Зареєструватися на вебінар  

Вартість