Тут слід «танцювати» від виду доходу. Підпункт 169.4.1 ПКУ для цілей оподаткування, в тому числі для застосування податкової соціальної пільги, відносить лікарняні до заробітної плати. У свою чергу, п. 3.3 Порядку № 4 вказує, що заробітна плата, яка виплачується у встановлені терміни в наступному місяці, повинна бути відображена в Податковому розрахунку за той період, у який входить попередній місяць, за який заробітну плату було нараховано. Аналогічно відображаємо ПДФО та ВЗ, що були сплачені зі своєчасно виплаченої зарплати.
При цьому під «установленими термінами» податківці розуміють не терміни виплати зарплати, встановлені з дотриманням вимог ст. 115 КЗпП, а виплату зарплати за звітний місяць до кінця наступного місяця.
Застосуємо вказане вище до лікарняних. Якщо виплата лікарняних здійснюється у встановлені строки в місяці, що настає за місяцем нарахування, то їх суму та суму сплачених ПДФО та ВЗ у формі № 1ДФ відображаємо в тому звітному періоді, до якого входить місяць нарахування лікарняних. Саме так нам діяти велить п. 3.3 Порядку № 4 щодо зарплати.
<…>
Джерело: Податки та бухгалтерський облік – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб отримати доступ до повного тексту статті заповніть, будь ласка, заявку для оформлення передплати:
