Продаючи товари, кожний аграрій, який є платником ПДВ, має пам’ятати про мінімальну базу оподаткування. На перший погляд здається, що визначити її нескладно. Але насправді інколи проста операція може поставити в скрутне становище і бувалого бухгалтера. Особливо коли аграрій продає біологічні активи. Про особливості визначення аграріями мінбази оподаткування ПДВ поговоримо далі.
Орієнтир — мінбаза
Аграрії, як і інші платники ПДВ, мають продавати товари (послуги) за договірною вартістю. Але у випадку, коли договірна вартість є нижчою за мінімальну базу оподаткування, визначену абзацом другим п. 188.1 ПКУ, платнику ПДВ слід донарахувати зобов’язання з ПДВ виходячи із суми перевищення мінбази над договірною вартістю.
Тобто якщо виявиться, що ваша договірна вартість менша, ніж мінімальна база оподаткування, вам слід скласти дві ПН:
— першу — виходячи з договірної вартості згідно з абзацом першим п. 188.1 ПКУ;
— другу — виходячи із суми перевищення мінбази над договірною вартістю (абзац другий п. 188.1 ПКУ). Йдеться про складання податкової накладної на себе на суму перевищення з типом причини «15».
<…>
Джерело: Податки та бухгалтерський облік – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб отримати доступ до повного тексту статті заповніть, будь ласка, заявку для оформлення передплати:
