На нашій фірмі працюють працівники, за яких ми сплачуємо ПДФО в іншому місті за місцем їх проживання.
Раніше ми подавали порцію № 1 — працівники в нашому місті (оригінал за місцем реєстрації компанії) і порцію № 2 — працівники в іншому місті (оригінал за місцем реєстрації фірми та копію за місцем проживання працівників).
За I квартал 2021 року за місцем реєстрації нашої фірми ми подали звіт № 1: ЄСВ — за всіма працівниками, військовий збір — за всіма працівниками, ПДФО — лише за працівниками в нашому місті, при цьому в рядку 032 і рядку 05 зазначили податкову інспекцію нашого міста (за місцем реєстрації нашої компанії). Звіт прийняли.
Також ми подали звіт № 1 за I квартал 2021 року: ЄСВ, військовий збір не вказували, а подали тільки додаток 4ДФ за працівниками, які проживають в іншому місті. При цьому в рядку 032 вказали податкову інспекцію другого міста, а в рядку 05 — податкову інспекцію нашого міста (за місцем реєстрації нашої компанії). Звіт не прийняли.
Як подати звіт (уточнюючий) за I квартал 2021 року? Як правильно подавати звіт за II квартал 2021 року в нашій ситуації?
У пп. 168.4.1 ПКУ визначено, що податковий агент сплачує ПДФО за місцем свого податкового обліку. Виняток із цього правила передбачено у пп. 168.4.3:
«…податок на доходи, нарахований працівникам відокремленого підрозділу, перераховується до відповідного бюджету за місцезнаходженням такого відокремленого підрозділу».
Отже, якщо працівники, про яких зазначено в питанні, не є працівниками відокремленого підрозділу, то ПДФО із суми нарахованої їм заробітної плати податковий агент (юридична особа) має сплатити до бюджету за своїм основним місцем обліку. Тобто факт того, що працівники проживають в інших містах, не є підставою для сплати ПДФО до бюджету за місцем їх проживання.
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
